递延税款对应什么科目（2024年07月28日递延税款是什么意思）

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1、递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润与应税所得之间的时间性差异。

2、根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为： 　　1。

3、应纳税时间性差异。

4、当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。

5、 　　2。

6、可抵减时间性差异。

7、当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款 　　在纳税影响会计法下，时间性差异通过“递延税款”科目核算。

8、期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目；如果“递延税款”科目为借方余额，则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。

9、 　　对于“递延税款借项”，即递延所得税资产。

10、说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税； 　　对于“递延税款贷项”，即递延所得税负债。

11、说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。

12、比如税法要求按直线折旧法对固定资产计提折旧，而企业实际采用双倍余额递减法提折旧，那么会计上固定资产的计税基础就小于税法的计税基础，当期会计利润小于应税所得，产生可递延所得税资产。

13、而对于交易性金融资产，会计上会根据公允价值上升而确认收益，但税法规定在处置时才确认，当期会计利润大于应税所得，这时就形成了递延所得税负债。

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