您现在的位置是:首页 > 综合 > 精选知识 > 正文
以后年度弥补亏损应纳税额的计算(2024年10月04日弥补以前年度亏损年限)
发布时间:2024-10-04 00:00:24熊以娣来源:
今天火狐为大家解答以上的问题。以后年度弥补亏损应纳税额的计算,2024年10月04日弥补以前年度亏损年限相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、税法中企业“”准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但最长不得超过5年。
2、而在《》中规定,可弥补亏损在会计处理上视同可抵扣暂时性差异,符合条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产。
3、这样就因税法规定的计税基础和会计准则规定的账面价值间产生了暂时性差异,需要进行了所得税会计处理。
4、同时,由于新法的实施,法定税率的变化,也要进行账务处理。
5、 某公司2008年初“尚未弥补不超过5年亏损”200万元(企业所得税年度纳税申报表24行),2008年后所得额(企业所得税年度纳税申报表23行)50万元,2008年以前适用企业所得税税率为33%,2008年适用企业所得税税率为25%,企业盈余公积提取比例为10%。
6、 一种调整意见认为: 确认2008年以前年度未弥补亏损产生的 2008年初未弥补亏损200万元,按照会计准则规定可抵扣暂时性差异200万元,应确认递延所得税资产余额应该是66万元(200×33%)。
7、 2、按税率变化(从33%调整为25%)对账务进行调整,并调整财务报表项目 2008年初按照会计准则规定可抵扣暂时性差异200万元,按新税率应确认递延所得税资产余额应该是50万元(200×25%),递延所得税资产调整减少66-50=16万元,并通过以前年度损益调整科目进行核算。
8、并调整2008年资产负债表中“年初余额”数,递延所得税资产减少16万元,未分配利润减少14.4万元,盈余公积减少1.6万元。
9、 事实上,以上调整根本没有必要。
10、根据《》第十七条规定,适用税率变化的,应对于确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外,应当将其影响数计入变化当期的。
11、根据这一规定,除计入资本公积的递延所得税资产和递延所得税负债以外,其税率变化对所得税影响均计入变化当期的所得税费用。
12、由于所得税率变化是在2008年变化的,故应将税率由33%变化到25%对递延所得税资产和递延所得税负债的影响直接计入2008年,与2008年弥补以前年度亏损一并核算。
13、 弥补的核算,计算过程如下: 2008年弥补完以前年度亏损后,尚有未弥补亏损200-50=150(万元),产生可抵扣暂时性差异150万元,应确认递延所得税资产余额应该是37.5万元(150×25%),较期初递延所得税资产调整减少28.5万元(200×33%-37.5),账务调整如下: 借:所得税费用 285 000 贷:递延所得税资产 285 000 借:本年利润 285 000 贷:所得税费用 285 000 借:利润分配——未分配利润 256 500 盈余公积 28 500 贷:本年利润 285 000。
本文就为大家分享到这里,希望小伙伴们会喜欢。
标签:
猜你喜欢
- 以后年度弥补亏损应纳税额的计算(2024年10月04日弥补以前年度亏损年限)
- 速卖通平台哪一年上线(2024年10月04日速卖通平台的特点)
- cad画图太卡了什么原因(2024年10月03日cad画图卡顿怎么办)
- 夸女朋友的话短四个字(2024年10月03日夸女朋友的好句子)
- 第三人称歌词完整版(2024年10月03日第三人称歌词)
- 樱桃木家具一般价格多少(2024年10月03日樱桃木家具)
- 杨木适合做家具吗(2024年10月03日杨木家具的优缺点)
- 会计证考试结果查询(2024年10月03日会计证查询网上查询)
- 烤箱烤红薯不放锡纸的做法(2024年10月03日电烤箱烤红薯不用锡纸)
- 存天理灭人欲的哲学观点(2024年10月03日存天理灭人欲的意思)
- 2024年10月03日横劈叉最新消息(2024年10月03日横劈叉)
- 304不绣钢 202不锈钢(2024年10月03日409不锈钢)
- 汽车 购置税 2014(2024年10月03日车辆购置税是多少个点)
- 单位工会账目怎么做(2024年10月03日企业工会账户如何做账)
- 2024年10月桌面日历壁纸高清彼岸最新(2024年10月03日看片地址)
- pp助手导入音乐错误8(2024年10月03日pp助手导入铃声错误8)
- 红榉树前景怎么样(2024年10月03日红榉树)
- dnf三国龙临光环属性(2024年10月03日dnf三国龙临)
- 测压管工作原理图(2024年10月03日测压管)
- 巴哈马属于哪个国家?(2024年10月03日巴哈马是哪个国家)
最新文章
- 以后年度弥补亏损应纳税额的计算(2024年10月04日弥补以前年度亏损年限)
- 2020年失落的方舟国服最新消息(2024年10月04日失落的方舟公测时间)
- 危险时空的恋人百科(2024年10月04日危险时空的恋人)
- 饥荒最新菜谱(2024年10月04日饥荒菜谱大全)
- 速卖通平台哪一年上线(2024年10月04日速卖通平台的特点)
- pc微信抢红包(2024年10月03日电脑版微信能抢红包)
- 2024年10月31日是星期几(2024年10月03日魔方格搜题)
- 有没有像仙剑奇侠传的单机手游(2024年10月03日类似仙剑奇侠传的单机游戏)
- cad画图太卡了什么原因(2024年10月03日cad画图卡顿怎么办)
- 夸女朋友的话短四个字(2024年10月03日夸女朋友的好句子)
- 2024年车机版app应用软件(2024年10月03日在哪里下载软件最安全)
- 2021年1克拉钻石多少钱(2024年10月03日1克拉钻石直径多大)
- 宁夏泰益欣2024年04月03日最新消息(2024年10月03日旅游贴吧)
- 第三人称歌词完整版(2024年10月03日第三人称歌词)
- 平野藤四郎立绘(2024年10月03日平野藤四郎)
- 2024年10月10日是什么日子(2024年10月03日混搭风格)
- 2024年10月星历表(2024年10月03日混搭风格特点有哪些)
- 樱桃木家具一般价格多少(2024年10月03日樱桃木家具)
- 翔宇医疗超声治疗仪获国家医疗器械注册证
- 杨木适合做家具吗(2024年10月03日杨木家具的优缺点)
- 最坑爹游戏14全部答案(2024年10月03日史上最坑爹的游戏2攻略)
- 2024年日历电子版excel(2024年10月03日excel小技巧大全)
- 会计证考试结果查询(2024年10月03日会计证查询网上查询)
- 烤箱烤红薯不放锡纸的做法(2024年10月03日电烤箱烤红薯不用锡纸)